Déclaration LMNP 2026 : démarches, formulaires et fiscalité

Vous envisagez d’acheter un bien en LMNP ? Ce statut vous permet de louer un logement meublé en profitant d’une fiscalité allégée. Beaucoup de loueurs en meublé non professionnel s’y perdent pourtant au moment de déclarer leurs revenus locatifs : quel formulaire utiliser, quand le déposer, comment le remplir ? L’AGENCE LES ENFANTS ROUGES répond à toutes ces questions dans ce guide pratique.

Bref rappel des modalités du statut LMNP

La location meublée non professionnelle (LMNP) permet aux propriétaires de mettre un bien meublé en location tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse. Cette location peut prendre plusieurs formes : location classique à l’année, location de courte durée, ou location en résidence de service (résidence étudiante, senior, tourisme). Dans tous les cas, la location doit porter sur un logement meublé respectant les critères légaux de décence et d’équipement minimum.

Le statut LMNP est remis en cause uniquement lorsque deux conditions sont réunies simultanément :

• Les recettes locatives annuelles dépassent 23 000€ ;
• Ces recettes sont supérieures aux autres revenus d’activité du foyer fiscal (salaires, BIC, BNC…).

Si une seule de ces deux conditions n’est pas remplie, le loueur reste LMNP. Ce statut ne peut par ailleurs pas se cumuler avec celui de LMP pour une même activité.

Pour en savoir plus sur les conditions du statut LMNP et sa fiscalité, consultez notre guide complet mis à jour pour 2026.

Comment faire sa déclaration LMNP ?

Attention, la déclaration LMNP peut désigner deux étapes bien distinctes :

• La déclaration LMNP en ligne sur le portail de l’INPI. Effectuée en début d’activité, cette première déclaration permet de vous enregistrer en tant que loueur en meublé non professionnel et d’immatriculer votre bien.
• La déclaration fiscale LMNP. Effectuée tous les ans, elle permet de déclarer vos recettes locatives au centre des impôts.

La déclaration LMNP couvre deux phases à ne pas confondre. La première est l’immatriculation : au démarrage de votre activité, vous vous inscrivez auprès de l’INPI via le guichet unique des formalités des entreprises pour obtenir un numéro SIRET. La seconde est la déclaration fiscale annuelle de vos revenus locatifs, à déposer chaque printemps. Sans immatriculation préalable, la déclaration fiscale ne peut pas être réalisée correctement.

Déclaration LMNP sur l’INPI : immatriculation en ligne

Pour louer un bien sous le statut LMNP, vous devez déclarer le début d’activité sur le portail en ligne de l’INPI (guichet unique des formalités des entreprises), dans les 15 jours suivant le début de la location meublée. Voici comment procéder :

1. Rendez-vous sur le Portail de l’INPI.
2. Identifiez-vous avec France Connect.
3. Cliquez sur « Déposer une formalité de création d’entreprise ».
4. Cliquez sur « Création d’entreprise ».
5. Remplir le formulaire en ligne en optant pour le statut « Entrepreneur Individuel » (à moins de gérer votre location en indivision ou SCI, dans ce cas, vous cocherez « Exploitation en commun »).

Ce formulaire vous demande de choisir votre régime d’imposition : micro-BIC ou régime réel. La bonne nouvelle, c’est que ce choix n’est pas figé. Prenez tout de même le temps d’y réfléchir avant de valider.

Ce formulaire enregistre et immatricule votre bien. Une fois validé, vous êtes reconnu par l’administration fiscale et vous recevez un numéro SIRET, indispensable pour la déclaration fiscale annuelle.

La déclaration fiscale LMNP

La déclaration fiscale LMNP suit le calendrier classique de l’impôt sur le revenu : vous déclarez les revenus de l’année précédente au printemps. Pour la campagne 2026 portant sur les revenus 2025, les dates limites varient selon le département et le mode de déclaration (papier ou en ligne) ; elles s’échelonnent généralement entre mai et juin et sont publiées sur le site des officiel des impôts. Notez votre échéance à l’avance : tout retard entraîne une majoration. Ces revenus locatifs se déclarent dans la rubrique bénéfices industriels et commerciaux (BIC), sous le régime micro-BIC ou réel selon votre situation.

La déclaration fiscale LMNP diffère en fonction du régime d’imposition : micro-BIC ou régime réel.

À partir de 2026, les seuils du régime micro-BIC ont été révisés. Pour les meublés de tourisme non classés, la loi du 19 novembre 2024 (dite « loi Le Meur ») a abaissé le plafond à 15 000 € avec un abattement de 30 %. Les locations meublées classiques (résidence principale du locataire) ne sont pas concernées par cette réforme : le seuil du micro-BIC reste fixé à 83 600 € pour les revenus 2026 à 2028, avec un abattement de 50 %. Au-delà, le régime réel s’applique.

Si vous souhaitez déclarer vos recettes sous le régime du réel, vous devez envoyer un courrier recommandé à votre centre des impôts pour demander la modification de votre régime d’imposition. Vous serez placé sous le régime du réel pour 1 an avec reconduction tacite. Pour repasser sur le régime micro-BIC, il faudra envoyer un autre courrier avant l’échéance (mai) pour demander la levée d’option.

Il est possible aussi de passer du régime réel au micro-BIC, mais cette modification est plus rare.

Depuis la réforme, le régime réel est la référence pour la quasi-totalité des locations meublées non professionnelles, quel que soit le montant des loyers. L’ancienne règle du basculement automatique à 72 600 euros de recettes n’a plus cours en 2026. Vérifiez votre régime fiscal avant de préparer votre déclaration et, en cas de doute, demandez l’avis d’un comptable spécialisé.

Déclaration LMNP sous le régime micro-BIC

Sous le régime micro-BIC, vous devez effectuer votre déclaration LMNP en ligne en même temps que la déclaration de revenus classique. Suivez ces étapes :

1. Rendez-vous dans votre espace particulier sur le site des impôts.
2. Cliquez sur « Accéder à la déclaration en ligne ».
3. Dans la liste de vos revenus, sélectionnez « Revenus des locations meublées non professionnelles ».
4. Sélectionnez le régime micro-BIC.
5. Reportez vos revenus dans le formulaire n°2042-C-PRO.

En micro-BIC, vous déclarez l’ensemble des loyers perçus dans l’année, charges récupérables comprises. Additionnez ces montants pour obtenir le total brut à reporter dans le formulaire. L’administration applique ensuite un abattement forfaitaire couvrant vos charges (entretien, assurance, frais de gestion…). Ce taux n’est plus uniformément fixé à 50 % : il varie selon la nature de la location (meublé de tourisme classé, chambre d’hôtes…). Vérifiez le taux qui vous concerne sur le site des impôts avant de compléter votre déclaration.

Cet abattement forfaitaire couvre l’ensemble de vos charges : vous n’avez donc pas à les détailler dans votre déclaration.

Déclaration LMNP sous le régime réel

La déclaration au régime réel est plus lourde à préparer, mais elle est souvent la plus avantageuse fiscalement en 2026, d’autant que ce régime est désormais la norme pour la plupart des locations meublées. Vous pouvez y déduire toutes les charges de votre activité : intérêts d’emprunt, frais de gestion, assurances, travaux d’entretien, taxe foncière, honoraires de comptable. Vous pouvez aussi amortir le bien immobilier et les meubles sur leur durée d’utilisation, ce qui abaisse la base imposable, parfois jusqu’à zéro pendant plusieurs années. En contrepartie, cette gestion exige une comptabilité rigoureuse (tenue de livres, suivi des amortissements) : l’accompagnement d’un expert-comptable spécialisé en LMNP est vivement conseillé.

Voici, par étapes, comment faire votre déclaration LMNP au régime réel :

1. Téléchargez le formulaire n°2031-SD.
2. Remplissez le formulaire.
3. Envoyez le formulaire et ses annexes complétés à l’administration fiscale, par voie électronique.
4. Ensuite, rendez-vous dans votre espace particulier sur le site des impôts.
5. Cliquez sur « Accéder à la déclaration en ligne ».
6. Dans la liste de vos revenus, sélectionnez « Revenus des locations meublées non professionnelles ».
7. Sélectionnez le régime réel.
8. Reportez vos revenus dans le formulaire n°2042-C-PRO.

Attention, dans les formulaires n°2031-SD et n°2042-C-PRO, le contribuable doit renseigner son bénéfice, c’est-à-dire le résultat obtenu après déduction des charges. Il y a là une différence avec la déclaration en régime micro-BIC !

Faut-il remplir une déclaration sociale en LMNP ?

En principe, les loueurs en meublé non professionnels ne paient pas de cotisations sociales sur leur activité de location, et aucune déclaration sociale spécifique n’est à remplir tant que l’activité reste non professionnelle. En revanche, vos revenus LMNP sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS et prélèvement de solidarité) au taux global de 17,2 %, calculés automatiquement par l’administration avec votre impôt sur le revenu. Si vos recettes de location meublée dépassent 23 000 euros par an et excèdent vos autres revenus d’activité, vous basculez vers le statut LMP (Loueur en Meublé Professionnel), qui déclenche des cotisations sociales via le régime des travailleurs indépendants.